Товар в кредит - Юридические услуги и консультации

На сегодняшний день украинское законодательство предусматривает право предоставления финансовых кредитов под проценты только банковскими и другими финансовыми учреждениями. С принятием ЗУ "О налогообложении прибыли предприятий" право на предоставление товарных кредитов по процент получили и "обыкновенные" предприятия. Хотя данная операция и не является "по-настоящему" кредитной (так как основное ее предназначение все-таки продажа товара, а не процентный доход), но проценты по такому кредиту могут быть успешно использованы в качестве дополнительной меры ответственности или своеобразного штрафа за несвоевременную оплату.

Для тех предприятий, которые планируют продажу товаров с отсрочкой платежа физлицам (без привлечения банковских учреждений) существует выбор между двумя различными договорами: 1) договор товарного кредита; 2) договор купли-продажи товаров в рассрочку (Табл. 2).

Таблица 2.

Критерий	Договор товарного кредита	Договор купли-продажи товаров в рассрочку
1. Право собственности на переданный товар	В момент подписания договора или в момент передачи товара	После окончательного расчета
2. Предмет договора	Товары, работы, услуги	Только непродовольственные товары
3. Покупатели	Физические и юридические лица	Только физические лица, в том числе граждане - субъекты предпринимательской деятельности без создания юридического лица
4. Срок оплаты	Определяется договором	От 6 до 12 месяцев для товаров стоимостью не больше 850 грн. От 6 до 24 месяцев для товаров стоимостью свыше 850 грн.Для транспортных средств срок оплаты может быть установлен от 6 до 60 месяцев
5. Процент за отсрочку платежа	Определяется договором	Не более годовой ставки по финансовым кредитам банка, который обслуживает продавца
6. Первый взнос	Определяется договором	Не меньше 25% стоимости товара, а за товары стоимостью свыше 850 грн. - не меньше 50%
7. Пеня	Не более двойной учетной ставки НБУ	Не более 1/365 части установленной учетной процентной ставки за кредит от просроченной суммы за каждый день задержки

На практике договор товарного кредита чаще всего используется в отношениях между юрлицами и может эффективно применяться в период инфляции, при этом размер процента привязывается к проценту роста курса какой-нибудь твердой валюты и может рассчитывается, как это показано в Примере 1.

Пример 1. Формула расчета процента по товарному кредиту в условиях инфляции
K1
P(%) = S * (---------- - 1), где
K2
P(%) - процент (вознаграждение) за пользование товарным кредитом;
S - стоимость товара в момент отгрузки;
K1 - курс $ в день оплаты за товар;
K2- курс $ в день передачи товара.

Несмотря на наличие процентной "ответственности" данные виды договоров остаются достаточно рискованными для работы с клиентами "с улицы". Как правило, такие договорные отношения приемлемы для расчетов между надежными партнерами. В отношениях с физическими лицами рассрочка, чаще всего используется для продажи товаров собственным работникам предприятия и другим "проверенным" лицам.